PIT-36 – Co to jest?

Formularz PIT-36 to deklaracja podatkowa, której muszą używać osoby prowadzące działalność gospodarczą, jeśli rozliczają się na zasadach ogólnych – to znaczy na podstawie skali podatkowej (12% i 32%). PIT-36 służy do wykazania dochodów (lub poniesionej straty) osiągniętych z działalności gospodarczej, najmu, dzierżawy czy innych źródeł, które nie są objęte obowiązkiem składania PIT-37. Deklaracja ta jest jednym z podstawowych formularzy w polskim systemie podatkowym, zwłaszcza dla przedsiębiorców.

Formularz dla czerpiących zyski z działów specjalnych produkcji rolnej

PIT-36 jest przeznaczony głównie dla osób fizycznych, które prowadzą działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych. Z tego formularza korzystają więc:

• Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą – zarówno ci, uzyskujące dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej pozarolniczą, jak i osoby prowadzące specjalne działy produkcji rolnej.
• Osoby wynajmujące nieruchomości – osoby uzyskujące przychody z wynajmu, dzierżawy, podnajmu i podobnych działalności.
• Przedsiębiorcy osiągający dochody za granicą – PIT-36 wypełniają także osoby, które uzyskują przychody z zagranicy i są zobowiązane do rozliczenia tych dochodów w Polsce.
• Osoby płacące zaliczki na podatek dochodowy – PIT-36 składają osoby, które samodzielnie obliczają i wpłacają zaliczki na podatek dochodowy.

Warto pamiętać, że formularz PIT-36 dotyczy wyłącznie tych podatników, którzy nie składają PIT-37, czyli tych, którzy osiągają dochody z innych źródeł niż umowa o pracę czy zlecenie - czyli nie korzystają z pośrednictwa płatnika.

Jak w deklaracji PIT wykazać wysokości osiągniętego dochodu

Przedsiębiorcy mają do wyboru różne metody opodatkowania swoich dochodów, co wpływa na sposób rozliczenia oraz wysokość płaconych podatków. Dostępne opcje to zasady ogólne, podatek liniowy oraz ryczałt ewidencjonowany. W przypadku zasad ogólnych stosowane są progi podatkowe 12% i 32%, które zależą od wysokości dochodu. PIT-36 jest formularzem przeznaczonym dla osób rozliczających się na tych zasadach. Jeśli przedsiębiorca wybrał podatek liniowy, opłaca podatek według stałej stawki 19%, a w takim przypadku odpowiednią deklaracją będzie PIT-36L, a nie PIT-36. Z kolei przy ryczałcie ewidencjonowanym podatek jest obliczany od przychodu, a nie dochodu. Ryczałt ma różne stawki, zależnie od rodzaju przychodów, więc jeśli przedsiębiorca zdecyduje się na tę formę, powinien złożyć PIT-28, a nie PIT-36.

Jak wypełnić PIT-36 do urzędu skarbowego?

Wypełnienie PIT-36 wymaga zgromadzenia odpowiednich danych dotyczących przychodów, kosztów oraz ulg podatkowych. Formularz PIT-36 składa się z kilku sekcji, w których podatnik musi wykazać m.in. przychody z działalności gospodarczej, najmu, dzierżawy czy innych źródeł opodatkowanych na zasadach ogólnych. Należy także uwzględnić koszty uzyskania przychodu, które należy odjąć od przychodów, aby uzyskać dochód do opodatkowania. W przypadku działalności gospodarczej koszty muszą być odpowiednio udokumentowane, np. fakturami czy umowami. Dodatkowo w formularzu należy uwzględnić składki ZUS i składki zdrowotne, które można odliczyć, jednak w przypadku opodatkowania liniowego zasady odliczania składki zdrowotnej są ograniczone.

Formularz PIT-36 należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, za który składamy deklarację. Warto skorzystać z aplikacji podatkowych https://www.podatnik.info/program-do-pit/pit-36, które prowadzą krok po kroku przez proces wypełniania formularza, a także oferują Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO), co daje pewność, że dokument został dostarczony do urzędów skarbowych.

Czy w PIT-36 wykazuje się ulgi i odliczenia?

Podatnicy rozliczający na druku PIT-36 mają możliwość skorzystania z kilku ulg podatkowych, które pozwalają na obniżenie wysokości zobowiązania podatkowego. Do takich ulg należy m.in. ulga na dzieci, która jest możliwa tylko jeśli przychody opodatkowane są na zasadach ogólnych i pozwala na obniżenie podstawy opodatkowania. Kolejną ulgą jest ulga na internet, która umożliwia odliczenie wydatków poniesionych na korzystanie z internetu. Istnieje również ulga na rehabilitację, pozwalająca na odliczenie wydatków związanych z celami rehabilitacyjnymi, a także ulga termomodernizacyjna, która umożliwia odliczenie wydatków na poprawę efektywności energetycznej budynku. Wielu przedsiębiorców wykazuje też ulgę na badania i rozwój.

Warto również pamiętać o możliwości odliczenia składek zdrowotnych oraz składek na ubezpieczenia społeczne, a także wpłat na indywidualne konta zabezpieczenia emerytalnego.

PIT z działalności gospodarczej – jak to wygląda w praktyce?

W praktyce przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność gospodarczą, muszą na bieżąco prowadzić ewidencję swoich przychodów i kosztów. Jest to szczególnie istotne, gdy korzystają z metod opodatkowania wymagających odliczeń kosztów, jak zasady ogólne czy podatek liniowy. Jeśli przedsiębiorca wybrał ryczałt, musi jedynie ewidencjonować przychody.

Jeśli po złożeniu PIT-36 okaże się, że popełniono błąd, możliwe jest złożenie korekty deklaracji w ciągu 5 lat od jej złożenia. W przypadku nadpłaty podatku urząd skarbowy ma obowiązek zwrócić nadpłatę w ciągu trzech miesięcy od daty złożenia deklaracji, jeśli złożono PIT w formie papierowej, lub w ciągu 45 dni, gdy złożono go online.

Zeznanie podatkowe PIT-36 z działalności gospodarczej wymaga nie tylko wykazania przychodów, ale także obliczenia dochodu poprzez odjęcie kosztów uzyskania przychodu. Dla firm, które ponoszą duże wydatki związane z działalnością, ta metoda opodatkowania może być korzystniejsza niż ryczałt, gdzie podatek naliczany jest od całkowitego przychodu, a nie dochodu.